Il corso di Diritto Tributario ha ad oggetto la nozione generale di tributo e la sua evoluzione; i principi costituzionali in tema di tassazione, le metodologie di accertamento e i mezzi di tutela del contribuente. Inoltre, il corso analizza l'IRPEF con particolare attenzione alle singole categorie reddituali, nonché IRES, IRAP e IVA. Verranno analizzati i principi fondamentali del processo tributario. Nell'ambito delle lezioni verranno fatte delle esercitazioni su casi pratici.
STUDENTI FREQUENTANTI:
R. Cordeiro Guerra, Corso di diritto tributario, 5a ed., Giappichelli, Torino, 2020; inoltre, appunti dalle lezioni e testi normativi aggiornati indicati dal docente.
STUDENTI NON FREQUENTANTI
Parte generale e processuale:
F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario - Vol. I: Parte generale, 14a ed., UTET, Torino, 2020, ISBN 9788859822448: Capitoli da I a VIII (incluso) e da X a XII (del Capitolo XII solamente fino al paragrafo "Interessi e aggio", incluso), XVI.
Parte Speciale:
F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario - Vol. II: Parte speciale, 13a ed., UTET, Torino, 2022, ISBN 9788859825043, Capitoli I, II, III (di questo Capitolo solamente le Sezioni I e II), IV (di questo capitolo solo la Sezione I), VI.
Manuale alternativo rispetto al Tesauro (sia parte generale che parte speciale): G. Melis, Manuale di Diritto Tributario, Giappichelli, 2023, Cap. II, III, IV, V, VII, VIII (da pag. 161 a pag. 184), IX, XI (Sez. 1), XIV, XVI, XIX, XX, XXI, XXII.
Obiettivi Formativi
Conoscenze: Il corso ha ad oggetto la nozione di tributo, le fonti, con particolare riguardo ai principi costituzionali ed europei, la fattispecie impositiva, la fase di attuazione dei tributi, l'assetto del nostro sistema impositivo, la disciplina delle imposte sui redditi, dell'IRAP e dell'IVA, le caratteristiche essenziali del processo tributario.
Capacità: Capacità di individuazione ed impostazione delle problematiche interpretative ed applicative inerenti alle disposizioni tributarie. Capacità di acquisizione e selezione del materiale normativo, giurisprudenziale e dottrinale.
Competenze: Il corso intende far acquisire allo studente le conoscenze base necessarie per l'applicazione delle norme tributarie e la comprensione delle principali caratteristiche del sistema impositivo e del processo.
Prerequisiti
Per sostenere l'esame è consigliato (ma non necessario) che lo studente abbia sostenuto Diritto costituzionale generale e Diritto Amministrativo I.
Metodi Didattici
Lezioni di didattica frontale, nel corso delle quali sarà alternato l'esame dei principi e delle norme con l'analisi dei profili applicativi con riferimento a orientamenti della prassi e casi giurisprudenziali interni ed internazionali.
Si svolgeranno, inoltre, seminari e conferenze con studiosi ed esponenti delle professioni e dell'Amministrazione finanziaria.
Altre Informazioni
Gli studenti che intendono frequentare il corso devono iscriversi entro attraverso la piattaforma MOODLE entro le prime due settimane di svolgimento delle lezioni.
La presenza a lezione degli studenti iscritti al corso sarà rilevata attraverso appello nominale su base casuale. Gli studenti iscritti al corso sono tenuti a comunicare alla docente prima dell'inizio di ciascuna lezione se saranno assenti, scrivendo una e-mail con oggetto: "giustificazione". Sarà consentito un massimo di 4 giustificazioni.
Modalità di verifica apprendimento
Esame orale. Esso si articolerà in tre domande, generalmente due di parte generale e una di parte speciale. La valutazione, oltre che alla capacità di rispondere al quesito, comprenderà anche la capacità di effettuare collegamenti tra ambiti diversi nonché la proprietà di linguaggio giuridico.
Programma del corso
Il corso di Diritto Tributario è così articolato:
1) Parte Generale, concernente:
- la nozione di tributo;
- i principi costituzionali;
- le fonti del diritto tributario;
- la fattispecie impositiva;
- la fase di attuazione dei tributi;
2) Parte Speciale, concernente:
- l'assetto e l'articolazione del sistema impositivo italiano;
- la disciplina delle imposte sul reddito delle persone fisiche e delle società (IRPEF, IRES e IRAP);
- la disciplina dell'imposta sul valore aggiunto (IVA).
3) Parte Processuale, la quale mira a fornire agli studenti i lineamenti essenziali del processo tributario.