Il corso ha ad oggetto l'impatto dell'economia digitale sul diritto tributario. Esso descriverà le caratteristiche essenziali dell'economia digitale e le problematiche rispetto alla tassazione, con riferimento alle tecniche di elusione fiscale delle imprese multinazionali digitali; l'emersione di beni e tecniche dematerializzate (dai dati degli utenti, alle criptovalute alla blockchain); l'impatto fiscale della robotizzazione e della intelligenza artificiale.
STUDENTI FREQUENTANTI:
1. R. Cordeiro Guerra, S. Dorigo, Fiscalità dell'economia digitale, Pacini Giuridica, Pisa, 2022, in corso di pubblicazione (solo alcune parti);
2. Appunti dalle lezioni e documentazione distribuita a lezione.
STUDENTI NON FREQUENTANTI
1. R. Cordeiro Guerra, S. Dorigo, Fiscalità dell'economia digitale, Pacini Giuridica, Pisa, 2022, in corso di pubblicazione (tutto il volume).
Obiettivi Formativi
Conoscenze: Il corso mira ad offrire gli strumenti per la comprensione critica dei fenomeni dell'economia digitale e del loro impatto sulla funzione fiscale e sulla realizzazione dell'uguaglianza e della solidarietà, sia in chiave interna che sovranazionale; nonché a capire il funzionamento dei principali strumenti normativi già vigenti o in via di introduzione per contrastare fenomeni di abuso e di evasione resi possibili dalla dematerializzazione propria dell'economia digitale.
Capacità: Capacità di individuazione ed impostazione delle problematiche interpretative ed applicative inerenti alle disposizioni tributarie, sia interne che internazionali. Capacità di acquisizione e selezione del materiale normativo, giurisprudenziale e dottrinale. Capacità di inquadrare le problematiche tecnico-tributarie in un contesto più ampio, concernente i principali fenomeni economici e sociali indotti dalla globalizzazione.
Competenze: Nozioni e metodi necessari per comprendere le linee evolutive della società e dell'economia nell'epoca della digitalizzazione e per individuare le cause dell'inadeguatezza dell'attuale assetto normativo tributario rispetto a tali sviluppi. Acquisizione delle capacità di cogliere gli aspetti problematici della materia e di valutare l'efficacia degli sviluppi attesi, anche attraverso la discussione di casi giurisprudenziali e questioni inerenti all'approccio dei vari ordinamenti tributari nazionali e delle istituzioni europee ed internazionali al problema della riconduzione dell'economia digitale a canoni di giusta ed equa imposizione.
Prerequisiti
È consigliabile avere già superato Diritto Tributario e Diritto Tributario Internazionale.
Metodi Didattici
Lezioni di didattica frontale e lezioni seminariali, nel corso delle quali sarà alternato l'esame dei principi e delle norme con l'analisi dei profili applicativi con riferimento a orientamenti della prassi e casi giurisprudenziali interni ed internazionali.
Saranno inoltre creati gruppi di approfondimento e di discussione tra gli studenti, per la valutazione critica di specifiche tematiche di attualità.
Si svolgeranno, infine, seminari e conferenze con studiosi ed esponenti delle professioni, delle imprese dell'economia digitale e dell'Amministrazione finanziaria.
Altre Informazioni
Gli studenti che intendono frequentare il corso devono iscriversi entro attraverso la piattaforma Moodle entro la prima settimana di svolgimento delle lezioni. La presenza a lezione degli studenti iscritti al corso sarà rilevata attraverso appello nominale su base casuale.
Gli studenti iscritti al corso sono tenuti a comunicare alla docente prima dell'inizio di ciascuna lezione se saranno assenti, scrivendo una e-mail con oggetto: "giustificazione".
Sarà consentito un massimo di 3 assenze ingiustificate.
Modalità di verifica apprendimento
Esame orale. Esso si articolerà in tre domande. La valutazione, oltre che alla capacità di rispondere al quesito, comprenderà anche la capacità di effettuare collegamenti tra ambiti diversi nonché la proprietà di linguaggio giuridico. Per i frequentanti verrà preso in considerazione l'esito della partecipazione ai lavori di gruppo che saranno promossi durante il corso.
Programma del corso
Il corso di Fiscalità dell'Economia Digitale è così articolato:
1) i caratteri dell'economia digitale, le sue problematiche e l'emersione del ruolo globale delle piattaforme digitali
2) la crisi del dovere fiscale alla luce della condotta delle multinazionali digitali; il superamento delle regole fiscali tradizionali; le iniziative internazionali ed europee e le ricadute sugli ordinamenti interni
3) l'imposizione diretta dei redditi derivanti da attività digitali. In particolare:
-la residenza e la stabile organizzazione digitale;
-la rilevanza fiscale dei dati e la protezione dei diritti dell'utente;
-le norme antiabuso;
-la cooperazione tra amministrazioni fiscali;
-fiscalità degli smart contracts
4) profili IVA dell'economia digitale
5) le criptovalute e la blockchain: aspetti fiscali
6) la robotizzazione dell'attività produttiva ed il ruolo della fiscalità
7) l'importanza dell'intelligenza artificiale per i contribuenti, l'amministrazione finanziaria ed i giudici.